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１．改正電子帳簿保存法の概要

令和6年1月より「改正電子帳簿保存法」がスタートしております。

「これにどう対応したらいいのですか？」というお問い合わせも多いため、

今回はこれを取り上げます。

まず、国税庁の「電子帳簿等保存制度特設サイト」を見ると、

①電子帳簿・電子書類

②スキャナ保存

③電子取引

という３つが記載されています。

このうち①と②は令和6年1月以降も紙のままでも問題ありません。

確かに、②のスキャナ保存をする場合、紙の領収書や請求書などを

紙で保存しなくてもいいというメリットはあります。

しかし、

• 紙のままでも問題ない書類につき手間をかけてスキャンしなければならない
• 書類受領後、約2か月7日以内にスキャンしなければならない
• タイムスタンプなどのシステムの導入＋検索要件

という要件があります。

だから、中小企業の場合は①と②は電子対応ではなく、

紙での対応のままでイイのです。

２．電子取引には対応するしかない

ただし、③の電子取引は別です。

どんな会社でも「アマゾンや楽天などのインターネットでの物品やサービスの購入」や

「メール添付による請求書の送受信」などを行っているでしょう。

③の電子取引からは逃げられないのです。

しかし、この運用をしようと思うと

• 会社に合わせた事務処理規程の作成（※１）
• 専用の保存システム、または、専用エクセル（※２）での運用

が必要になります。

規程の作成などにもコストがかかります。

いずれにせよ、これだけ日本全国の企業が人材不足で悩んでいる中、

電子保存のために手間と時間とコストを割く必要があるのです・・・。

３．国税庁から発表された情報

ここで、朗報があります。

国税庁が令和5年11月17日に発表した情報よれば、

電子保存ができない場合でも、

次のような状況であれば問題ない旨が記載されているのです。

• 人手不足、システム整備が間に合わない、資金不足などの幅広い理由がある。
• 税務調査の際、ダウンロードできる、印刷したものを提示・提出できる。

なお、「幅広い」に特段の定義はないので、幅広い理由ということになります。

また、電子データを消さずに保存する必要があります。

特に、インターネットで物品等を購入した場合、管理画面で何年間保存されているかの確認や、

パソコンの入れ替えに伴い、メールや添付資料が無くなることに注意する必要があります。

電子データの保存は必要ですが、改正電子帳簿保存法に対応しなくも問題ないのです。

 

４．税務調査ではどうなる？

実際の税務調査を考えても、電子データの保存さえしてあれば、

問題になることはまずないでしょう。

ということで、ボクは・・・

①電子帳簿・電子書類：対応せんでよろしい（紙保存のまま）

②スキャナ保存：対応せんでよろしい（紙保存のまま）

③電子取引：これだけは対応せなアカン（電子データの保存）

・・・とクライアントさんにご説明させて頂いています。

結果、多くの中小企業の対応としては

• 電子データの保存はする（＝取引履歴が管理画面で見られるならば、それでもよい）」
• 経理担当者の対応は従来と何も変わらない

ということで、税務調査の際に問題が起きる可能性は非常に考えられます。

改正電子帳簿保存法は開始から1年が経ちましたが、

「幅広い」理由（特段の定義なし）があれば、
上記のとおり、大掛かりな対応をしなくても問題ないのです。

【コーヒーブレイク】～電子帳簿保存法の誤解～
よくある誤解なのですが、
相手から紙でもらった請求書や領収書までも

スキャン保存しないといけないと誤解しておられる人がいますが、

紙でもらった＆紙で渡したというペーパー書類は、
そもそも電子帳簿保存法の対象ではありませんので
これまで通りの取り扱いで全く問題ありません。

多くの人は「会計ソフト」を使っているかと思いますが、

入力作業をスムーズにするためには
＜請求書・領収書を美しく整理すること＞が重要です。

今日はその一例として
「現金で払った経費領収書の整理の仕方」
をご紹介しますね。

【001：準備編】

■用意するもの･･･大学ノート12冊
■対応できる規模（目安）･･･年商5億円程度まで（法人・個人問わず）

■大学ノートの表紙に【●年●月分領収書】という感じでタイトルを書きます。
　大学ノートは、開いた左右のページで１日分とカウントするとちょうど３１日分あります。
　（最初に開いたページは、左側が厚紙で、最後のページは右側が厚紙です）

■最初に開いたページの右肩に日付（例：6/1）と書き、
　次ページ以降の右肩にも同じように日付を書いていきます。
　１ヶ月１冊として、全１２冊で一年分となります。
　（★領収書が少量の場合は「005：注意点」の②で説明しています。）

（↑平成30年4月の場合）

【002：実践編①】
　

では、領収書を実際にノートに貼り付けしていきましょう。
　すごく簡単です。
　領収書に日付が書いていますよね？
　この日付のとおりに、先ほどノートの
　右肩に書いた日付のページに貼っていくだけです。

　はい、終わり！

　「えええ？？？」
　という声が聞こえてきそうですが
　本当にこれだけです。

【003：実践編②】

　会計ソフトの現金出納帳に入力しよう

　では、領収書ノートから会計ソフトの現金帳に入力していきましょう。
　領収書ノートの最初のページから日付順に会計ソフトに入力していきます。
　入力したら領収書に赤ペンチェックをつけておけば
　【入力済み】のシルシとなり、二重計上が防げます。

　はい、現金帳の経費入力がこれで完成！
　「えええ？？？？」と再び聞こえてきそうですが
　本当にこれだけです。

【004：このやり方の優れた点】

■多くの方が領収書の整理に手こずってきた理由は
　勘定科目の正しい知識があまりないのに
　一生懸命に科目ごとに分類しようとしたり、
　取引先別（支払先別）に分類しようと試みて、
　だんだんややこしくなってしまい、
　結果「イヤイヤ病」にかかってしまうからです。
　でも【日付】は誰にでも分かります。

■このやり方は、優れた点がいくつもあります。
①領収書の日付さえ分かれば、誰でも出来る。
　（会計知識は不要。老若男女も問わず）
②ノート保管なのでスッキリ整理できる。
③見やすい
④あとで財布やポケットから領収書が出てきた時でも追加で貼りやすい。

【005：注意点】

なお、注意点もあります。

①ノートの空白の日付（ページ）をもったいがらない。
　空白のページがあるという事は、現金払いの経費が無かったことの証明で
　す。モッタイナイ星人の性分を発揮して無理矢理、他の日付を詰めて貼っ
　たりするとせっかくの美しく整然と並んだ物がグチャグチャになります。
　ノートくらい贅沢に使いましょう。

②ノート両開きで１日分は余り過ぎる場合
　現金払いの経費が極めて少ない場合は、片ページだけで１日分とすれば良
　いでしょう。そうすると、ノートの最初の見開きの左側（厚紙）から、最
　後のページの見開きの右側（厚紙）まで数えると62枚になります。
　つまり、２ヶ月分が１冊で管理できることになります。この場合、ノート
　の表紙のタイトルは【H30年1～2月分】という具合に書きましょう。
　

【006：さいごに】

いかがだったでしょうか？

実際に私の事務所では、法人客・個人客を問わず、
顧問先さんにはこの方法をお勧めしています。

１日の仕事が終わったら今日の振り返りを兼ねて
「3分間の領収書整理タイム」を取って下さいね。

いくら簡単な方法でも貯め込むとキツイですからね。